2023-01-19 10:08:06

提出如下問題:
我公司執行小企業會計準則，22年支付2013年所得稅費用，此筆費用未計提，小企業會計準則不允許使用以前年度損益調整科目，如果計入22年所得稅費用會影響當年的所得稅費用及損益有影響嗎。這樣季度所得稅報表所得稅費用的數額和財務報表利潤表上的所得稅費用不一樣有影響嗎


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

小企業會計準則里是沒有以前年度損益調整這個科目的。

《小企業會計準則》第八十八條 小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理也就是說，這種補交的以前年度稅款，直接計入當年損益所以執行《小企業會計準則》的企業，不需要使用以前年度損益調整科目。

查出上年應交相關稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬，

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費

繳納時：

借：應交稅費

貸：銀行存款

如果計入22年所得稅費用會影響當年的所得稅費用及損益的。

季度所得稅報表所得稅費用的數額和財務報表利潤表上的所得稅費用不一樣沒有影響，能解釋通就可以的。

專家補充回復